Вклад в банке стал для многих россиян уже привычным инструментом получения дохода. И если раньше существовала опасность, что разместив свободные средства на вкладе с более высоким процентом, можно столкнуться с недобросовестным банком, то теперь Вы под надежной защитой госпрограммы по страхованию вкладов. А значит вопрос в каком банке разместить деньги решается просто ― в том, в котором процент по вкладам выше. Но давайте попробуем разобраться все ли так очевидно или есть подводные камни?

Занимательная арифметика: вложение и вычитание

Дело в том, что российское законодательство предусматривает уплату налога на доходы физических лиц с ряда вкладов. А точнее, если ставка по рублевому вкладу превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ (с 14 сентября 2012 года ― 8,25%) плюс 5% (т.е. >13,25%), для валютного вклада ― превышает 9%, то вкладчик обязан заплатить налог с разницы в размере 35%, а точнее его банк удержит эту сумму при выплате процентов (статья 224 Налогового кодекса РФ). Но перед тем, как разместить средства на вкладе с высоким процентом, стоить все просчитать.

Предположим, что Вас привлекли два предложения: рублевый вклад под  14% и под 13% годовых. Чтобы решить, какой из них выбрать, нужно посчитать ваш доход от размещения средств с учетом того, что в первом случае вам придется заплатить налог (так как доход по вкладу превысит 13,25%), а во втором ― нет. Например, Вы готовы пустить в дело 100 тыс.руб. По первому вкладу по итогам года Вы получите 113 737,5 руб.(14%-13,25%=0,75%; 100 000*0,0075=750;750*0,35=262,5 руб.- величина налога. 100 000*0,14=14 тыс. - доход от вклада. 100 000 + (14 000 ― 262,5)=113 737,5 руб.) По второму ― 113 000 руб. (100 000*1,13=113 000). Следовательно, в нашем случае даже после уплаты налога государству вклад с более высокой процентной ставкой оказывается более привлекательным.

Однако необходимо понимать, что не все банки готовы предложить Вам высокие проценты по вкладам. Согласно данным ЦБ РФ, в первой декаде сентября максимальная ставка по рублевым вкладам снизилась до 8,89%.

Декада	Максимальная ставка по вкладам в рублях, %
I.09.2012	10,534
II.09.2012	10,534
III.09.2012	10,684
I.10.2012	9,4
II.10.2012	9,45
I.11.2012	9,45
II.11.2012	9,46
II.11.2012	9,505
III.11.2012	9,56
I.12.2012	9,65
II.12.2012	9,65
III.12.2012	9,65
I.01.2013	9,65
II.01.2013	10
III.01.2013	9,875
I.02.2013	9,835
II.02.2013	9,835
III.02.2013	9,97
I.03.2013	9,975
II.03.2013	9,71
III.03.2013	9,94
I.04.2013	9,94
II.04.2013	9,94
III.04.2013	9,79
I.05.2013	9,69
II.05.2013	9,505
III.05.2013	9,475
I.06.2013	9,445
II.06.2013	9,31
III.06.2013	9,26
I.07.2013	9,26
II.07.2013	9,16
III.07.2013	9,18
I.08.2013	9,05
II.08.2013	9,05
III.08.2013	9,02
I.09.2013	8,89

Табл. 1: Изменения максимальной процентной ставки по данным ЦБ РФ

Стоит заметить, что в подсчетах учитываются данные только десяти крупнейших по объему привлеченных на депозиты средств банков, что не может отражать картины по рынку в целом. Необходимо понимать, что крупные игроки не столь нуждаются в дополнительной ликвидности, как небольшие банки, которые готовы предложить вам более высокие ставки, однако и риски в таком случае тоже высоки. Такая ситуация на рынке не могла не насторожить Министерство финансов РФ.

Чтоб не вкладно было

Согласно рекомендациям Минфина, которые легли в основу проекта «Основных направлений налоговой политики на 2014 год и на плановый период 2015-2016 гг.», не облагаемую налогом базу предлагается снизить с уровня «ставка рефинансирования+5%» до «ставка рефинансирования+3%» для рублевых депозитов и до 6% в валюте. Таким образом, большее количество вкладов будут подпадать под налогообложение. Если раньше это были все вклады с доходностью в рублях свыше 13,25% и 9% в валюте, то теперь ― 11,25% и 6% соответственно. Предложения фигурируют пока только на бумаге и носят рекомендательный характер.

Понять Минфин можно, данная мера позволит не только залатать бюджетные дыры с помощью дополнительных налоговых поступлений, но сделать инвестиционный климат в стране более благоприятным, без «перегревов» из-за слишком высоких ставок по вкладам. Согласно данным Банка России, рынок банковских вкладов физических лиц из года в год только растет. Контроль за столь динамичной сферой просто необходим.

Годы	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012	01.07.2013
Вклады физлиц  в рублях и валюте в банках РФ, млрд руб.	3 809,70	5 159,20	5 907,00	7 485,00	9 818,00	11 871,40	14 251,00	15 632,00

Табл. 2: Объем привлеченных средств во вклады в рублях и валюте

От налоговых нововведений пострадают в первую очередь небольшие кредитные организации, которые предлагают более высокие проценты по вкладам. Неизбежен отток клиентов из них (в более крупные банки, которые, как правило, более консервативны в вопросах ставок по депозитам) с целью избежать налогообложения. В целом же по рынку ситуация не должна сильно измениться: банковский вклад как инструмент получения дохода популярен среди населения из-за соей простоты и доступности (см. таблицу ниже), и ожидать снижения интереса к нему не приходиться.

Инвестиционное поведение населения в 2006-2012 годах. Данные Центра стратегических исследований Росгосстраха. Используемые виды сбережений (из числа тех, кто делает сбережения)

Вид сбережений	2006	2008	2010	2011	2012
Банковский вклад в рублях	62%	55%	61%	61%	62%
Наличные деньги	28%	34%	35%	32%	33%
Банковский вклад в валюте	7%	7%	7%	9%	9%
Вложения в свой бизнес	4%	5%	3%	6%	7%
Недвижимость для перепродажи	6%	5%	4%	6%	7%
Золото, драгоценности, антиквариат	1%	2%	2%	3%	3%
Накопительное страхование	1%	1%	1%	2%	1%
Ценные бумаги	3%	2%	2%	2%	4%
ПИФ	1%	2%	1%	1%	2%
Другое	1%	3%	2%	2%	1%

Источник: Sredstva.ru